Fiscalitate videochat 2018

Consultanta de specialitate in videochat


Au aparut normele de aplicabilitate pentru
noua baza de impozitare a activitatilor in 2018. UPDATE Februarie 2018


In ceea ce priveste activitatea de videochat, diferentele sunt importante si hotaratoare.

1. Angajare personal in 2018 - contract de munca

Impozitele platite de societatea comerciala au trecut in sarcina angajatului, firma platind doar un impozit de 2,25% referitor la asigurarea muncii (concedii, accidente de munca, etc). Acum angajatul plateste 41,50 % impozit la stat. Evident ca tot firma ii retine si vireaza acest impozit in contul trezorieriei.

Trebuie explicat acum modelelor ca din venitul lor de 10.000 de lei/ luna, trebuie sa dea la stat 4150 lei. Asta cu siguranta va fi o lovitura de gratie in directia legalitatii, majoritatea studiourilor care lucrau pe contracte de munca vor cauta solutii in afara fiscalizarii acestor venituri.

2. Drepturile de autor in 2018

Daca in 2017, la calculul impozitelor pe drepturile de autor se tinea cont de o marja forbetara de 60% din salariul mediu pe economie, ceea ce facea ca procentul de impozit pentru o suma de 10.000 de lei sa fie de 17,66 % si era acceptabil pentru modele, in 2018 lucrurile se schimba.

S-a scazut impozitul pe venit de la 16% la 10% dar nu s-a eliminat marja de 60%, ceea ce face ca totalul impozitului sa fie acum de 10% din 60% realizari astfel, pentru un venit de 10.000 lei brut impozitul este de 600 lei , ceea ce e un real avantaj pentru acesta forma de incadrare. Ca noutate, intervine declaratia 600, pe care orice persoana care genereaza venituri din activitati independente trebuie sa o inregistreze in anul fiscal urmator si sa plateasca 475 lei plus 190 lei pe fiecare luna, acestea insemnand sanatate si asigurari sociale.

3. Firmele SRL

Statul in 2018 favorizeaza societatile comerciale, prin impozitare unica de 1% pe cifra de afaceri (totalitatea veniturilor) pana la suma de 500 de mii de Euro / an , cand se va trece la impozitul pe profit. Tva-ul se activeaza in continuare la 65.000 de E/an cifra de afaceri. Pentru impozit de 1 % este necesar ca firma sa auba minim un angajat cu program full time (8 ore), altfel impozitul este de 3%.

Suplimentar, impozitul pe dividende care era de 5% in 2017, se pastreaza la acelasi nivel dar se aplica si o cota de 10% sanatate aplicata la nivelul salariului minim pe economie de 1900 lei, indiferent daca persoana care ia dividende este angajata in firma sau nu.

Sa facem un calcul de dividende:

Presupunem ca la finalul unui an, un model genereaza un profit de 10.000 de lei. Doreste sa isi scoata acest profit sub forma de dividende:

Impozitul pe care il va plati pe dividende va fi: 5% X 10.000 lei + 10% X 1900 lei = 500+190 = 690 lei, adica 6,9 %.

ANALIZA SI RECOMANDARI 2018


In baza celor prezentate, clar va fi vizibil un impact in piata videochat


ANGAJARE

In ideea angajarii modelelor pe contract de munca, modelele cu siguranta nu vor fi de acord sa plateasca aproape jumatate din venituri ca impozit. Studioul poate veni aici cu procentaje mai bune pentru a imparti cheltuiala cu modelul. AMP recomanda SRL-uri in 2018.

Astfel, un model genereaza venituri de 20.000 lei / luna. Daca baza procentuala este de 50 %, inseamna ca modelul primeste 10.000 lei / luna salariu brut si studioul pastreaza 10.000 de lei incasari dupa ce are loc plata modelului.

Modelul trebuie sa platesca( sa se retina) 41,5% din 10.000 lei, adica 4150 lei, plecand acasa cu 5850 lei. Evideont va fi nemultumita si va cauta sa lucreze ilegal, fara contract de munca. In acesta varianta studioul va avea de plati un impozit pe salariu de 225 lei, reprezentand asigurarea de munca de 2,25,% si va ramane cu 9975 lei.

Daca studioul va mari baza procentuala pentru modele de la 50% la 60 %, atunci calculele ar fi:

  • Modelul ar avea de incasat 12.000 lei brut si studioul 8000 lei.
  • Modelului I se va retine 41,5 %, adica 4980 lei si va pleca acasa cu 7020 lei.
  • Studioul va plati 2,25% din 12000, adica 270 lei, deci studioul va ramane cu 7730 lei.

In aceasta configuratie, marind procentajul de baza la 60%, studioul ajuta modelul, platindu-i 23% din taxe, adica putin mai mult de jumatate din taxe.

DREPTURI DE AUTOR

Daca se opteaza pentru drepturile de autor, modelul plateste impozit 6% din sumele generate.

  • Calcule: 20.000 lei incasari generale
  • 50% procentul de baza, modelul ia 10.000 lei, studioul ia 10.000 lei. BRUT
  • Modelul plateste 6% taxe din 10.000 lei, adica: 600 lei si pleca acasa cu 9400 lei.

Varianta drepturilor de autor implica un risc moderat de reclasificare din directia ANAF si recalcularea tuturor taxelor ca angajat. Un alt dezavantaj este ca desi aceasta varianta presupune plata tuturor impozitelor sociale si de sanatate, unele banci nu iau in considerare sau subclasifica aceste venituri la acordarea de credite . Avantajul principal este ca modelul se poate folosi de sumele primite, fara a da explicatii sau a aduce acte(facturi, bonuri).

In primul an de activitate pe drepturi de autor, deoarece declaratia 600 si implicit taxele aferente sanatatii si pensiei sunt platite in anul urmator, modelul nu va beneficia de asigurari sociale.

FIRMA SRL

Varianta a treia, cea a firmelor SRL individuale vine cu dezavantaje initiale bazate pe ideea preconceputa a modelului ca e greu sa ai un SRL si e greu sa-l faci. Taxele de creare a unui SRL sunt in jur de 150 de lei + 200 lei capital social. Daca este necesara inchirierea unui sediu social, preturile pe an pot varia intre 100 E si 500 E in functie de locatia sediului social.

Un SRL vine cu avantaje fiscale dar si cu multe responsabilitati. Un administrator de societate comerciala nu are pensie si nici asigurari de sanatate, decat daca se angajeaza in propria firma. Firma impune si un abonament de contabilitate de 200 de lei / luna. Impoziele unei firme SRL de tip microintreprindere sunt de 1% cu un salariat, 3 % fara salariati (impozit pe cifra de afaceri) si impozit pe dividende de 5% + 190 lei.

Din punct de vedere al impozitarii, recomand SRL, un calcul fiind:

Modelul genereaza 10.000 lei partea ei pe luna. Factureaza studioul cu 10.000 lei. Studioul ii plateste aceasta suma in cont. Modelul are de platit urmatoarele impozite:

  • Impozit pe venit: 3% X 10.000 lei = 300 lei.
  • Impozit pe dividende din 9700 lei : 5% X 9700 lei + 190 lei = 675 lei.
  • Cheltuieli de contabilitate: 200 lei

In ideea in care modelul nu are cheltuieli deductibile si toata suma se poate scoate ca dividende, modelul ramane cu: 8825 lei. De departe aceasta varianta pare cea mai buna din punct de vedere fiscal. Totusi dividendele se pot lua la sfarsitul anului, ceea ce forteaza modelul sa aiba un cashflow separat.

In realitate modelele cheltuie aproape tot din cont din momentul in care contul a fost creditat de studio. Deoarece serviciul de contabilitate marcheaza sumele ca fiind in casieria unitatii, modelul are obligatia de a prezenta aceste sume la un eventual control si putand fi acuzata de devalizarea societatii in cazul in care nu au acei bani.

Varianta pe SRL este bulettprof in ideea reclasificarii ANAF.

AVANTAJE SI DEZAVANTAJE CELE 3 VARIANTE


CONTRACT DE MUNCA

Avantaje:

  • veniturile obtinute pot fi folosite de drept
  • avantaj la credite
  • imposibilitate de reclasificare ANAF
  • asigurari de sanatate
  • pensie
  • usor de implementat in studio

Dezavantaje:

  • impozite foarte mari pentru angajat (41,5%)

DREPTURI DE AUTOR

Avantaje:

  • veniturile obtinute pot fi folosite de drept
  • impozitare mult mai buna in faza initiala
  • usurinta de implementare in studio
  • asigurari de sanatate dupa primul an
  • pensie dupa primul an

Dezavantaje:

  • risc moderat de reclasificare ANAF in activitate dependenta(angajare)
  • dificultati in obtinerea de credite
  • lipsa asigurari sociale in primul an

FIRMA SRL

Avantaje:

  • impozit mic
  • avantaj la credite IMM (leasing-uri auto, credite pe firma, linii de creditare)
  • imposibilitate de reclasificare ANAF

Dezavantaje:

  • costuri de creare si intretinere SRL
  • banii obtinuti nu pot fi folositi oficial in primul an, ci doar ca dividende pe anul anterior
  • necesita cunostiinte de baza de administrarea unei societati comerciale
  • fara pensie ((necesita angajarea administratorului in firma)
  • fara asigurari de sanatate (necesita angajarea administratorului in firma)
  • dificultati de implementare in studio
AMPNews
error: Continutul acestui site este original si este protejat.